перейти к полному списку дипломных проектов

Ссылка на скачивания файла в формате .doc находится в конце странички

Оценка прибыли и рентабельности.

Рентабельность является одним из основных стоимостных и качественных показателей эффективности производства на предприятии, который характеризует уровень отдачи затрат и степень использования средств. Если показатели деловой активности предприятия выражают в основном скорость оборота ресурсов, то рентабельность определяет степень прибыльности его деятельности [27].

Результативность деятельности кредитополучателя банк оценивает с помощью следующих показателей:

– коэффициент прибыльности. Рассчитывается как отношение балансовой прибыли или чистой прибыли (то есть прибыль за минусом уплаты налога на прибыль) к выручке от реализации. Применительно к нашему примеру коэффициент прибыльности равен на начало года 0,1 (146 млн. руб. / 1396 млн. руб.) и на конец года также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).

– коэффициент рентабельности активов рассчитывается путем деления чистой прибыли на суммарную величину активов и показывает, какую прибыль получает кредитополучатель с каждого рубля, вложенного в активы. В отношении рассматриваемого примера этот коэффициент равняется на начало анализируемого периода 0,27 (146 млн. руб. / 531 млн. руб.), на конец - 0,38 (203 млн. руб. / 531 млн. руб.). За отчетный период данный коэффициент увеличился на 0,11 пунктов (0,38 – 0,27) по сравнению с данными на начало года, что положительно характеризует работу предприятия.

– коэффициент рентабельности продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли от реализации к выручке от реализации. Показывает прибыль, приходящуюся на единицу понесенных затрат на производство продукции. Для нашего примера коэффициент рентабельности продаж за анализируемый период не изменился и составил на начало года 0,1 и на конец также 0,1 (203 млн. руб. / 2011 млн. руб.).

– коэффициент рентабельности собственного капитала определияется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу кредитополучаетеля. Характеризует эффективность использования средств, принадлежащих собственникам предприятия. Применительно к рассматриваемому примеру данный коэффициент равен на начало периода 0,94,а на конец периода составил 0,57 (203 млн. руб. / 358 млн. руб.).

Произведенный расчет показателей и коэффициентов по схеме анализа финансово-экономического состояния заемщика предполагает определение общей оценки кредитоспособности.

Процесс обобщения данных и определения общей оценки кредитоспособности включает в себя несколько этапов. На первом этапе выбранные для проведения анализа показатели группируются в зависимости от диапазона их фактического значения и соответствия нормативным параметрам. Для реальной, максимально точной классификации заемщиков по выбранным показателям каждой группе присваивается определенная категория или баллы. На втором этапе каждому показателю присваивается рейтинг в процентном выражении ко всей системе показателей в зависимости от степени его важности для проводимого анализа. На третьем этапе проводится определение класса кредитоспособности анализируемого предприятия в зависимости от значения показателя и его рейтинга. К первому классу относят потенциальных заемщиков, набравших сумму баллов от 100 до 150; ко второму классу – 151 – 250 баллов; к третьему – 251 и выше [27].

Произведем расчет для нашего примера. Коэффициент текущей ликвидности равен 2,94, что соответствует 40 баллам; коэффициент обеспеченности собственными средствами равен 0,66, что соответствует 30 баллам; коэффициент финансового рычага равен 0,35, что соответствует 60 баллам. Рассчитываем общую сумму баллов по данным показателям: (40 + 30 + 60) = 130 и видим, что данного заемщика следует отнести к первому классу.

В целом можно сделать вывод, что финансовое состояние УП «Белпласт» устойчивое, за анализируемый период предприятие получило прибыль, осуществляет свою деятельность без признаков ухудшения, имеет возможность рассчитаться перед кредиторами, удовлетворительную структуру баланса. Исходя из этого данному предприятию можно выдать кредит на приобретение сырья для текущей деятельности под соответствующее обеспечение.

С предприятиями каждого класса банки по-разному строят свои кредитные отношения. Так, первоклассные заемщики считаются финансово устойчивыми, и банки могут открывать им кредитую линию, кредитовать по счету с овердрафтом, требовать меньше форм обеспечения или вообще выдавать бланковые (без обеспечения) кредиты, по возможности снижать процентную ставку. Второклассные заемщики считаются финансово неустойчивыми и кредитуются на общих основаниях. Третьеклассные заемщики считаются ненадежными, и кредит предоставляется им на особых условиях: под более высокий процент, под несколько видов обеспечения, ограничением ссуды размером уставного капитала [9].

Определение класса кредитоспособности лишь по финансовым показателям является предварительным, поскольку целый ряд показателей финансово-экономического анализа не имеют нормативного значения, но обязательны при оценке положения предприятия.

Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:

– способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита;

– деловую репутацию кредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационную структуру;

– достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта;

– наличие обеспечения возврата кредита (залог, поручительство, гарантия);

– экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции, основные деловые партнеры) [4].

По итогам проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного) банк составляет заключение и определяет условия кредитования.

скачать бесплатно Кредитование коммерческими банками юридических лиц (на материалах ОАО Белпромстройбанк

Содержание дипломной работы

Содержание
ВВЕДЕНИЕ
Целью дипломной работы является выработка предложений и определение основных путей совершенствования деятельности банка в области кредитования юридических лиц.
1 ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ПРИНЦИПЫ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 1.1 ПОНЯТИЕ КРЕДИТНЫХ ОТНОШЕНИЙ И ИХ РОЛЬ В ЭКОНОМИКЕ
Участие кредита в регулировании процесса воспроизводства. Масштабы
Роль кредита в повышении жизненного уровня населения.
1.2 Сущность кредитных операций
Таблица 1.1 Структура активов баланса Октябрьского отделения ОАО «Белпромстройбанк»
1.3 Принципы и этапы кредитования
Дополнительно к кредитному договору может быть представлен график погашения кредита.
2 АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ 2.1 АНАЛИЗ КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОКТЯБРЬСКОМ ОТДЕЛЕНИИ ОАО «БЕЛПРОМСТРОЙБАНК»
Таблица 2.3 Анализ кредитного портфеля по видам валют
2.2 Оценка кредитоспособности заемщика
Общая оценка состава и структуры бухгалтерского баланса.
Оценка финансовой устойчивости предприятия.
Оценка ликвидности и платежеспособности предприятия.
Оценка прибыли и рентабельности.
3 ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ПРОЦЕССА КРЕДИТОВАНИЯ ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ В ОАО «БЕЛПРОМСТРОЙБАНК»
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ